Как ООО рассчитывать налог по УСН (доходы минус расходы) при ведении деятельности в рамках спецсчетов ГОЗ?
Добрый день, прочитал все, что нашел на этом сайте и других, ознакомился детально с НК РФ по статьям 346.14, 346.15, 346.16, 248, 249, 250 и 251, с Постановлением Правительства РФ от 19.01.1998 N 47 (ред. от 22.06.2019) и с Федеральным законом от 29.12.2012 N 275-ФЗ (ред. от 18.02.2020).
Ситуация: ООО на УСН доходы минус расходы, работает только по гособоронзаказу, есть один ИГК, к которому заключено несколько контрактов на разные виды работ, под каждый контракт открыт свой собственный спецсчет. Фирма не генподрядчик, а субподрядчик. На конец года из полученных сумм оплаты поставщикам была произведена не в полном объеме и получилось что налогооблагаемый согласно НК РФ является 31% от всей суммы поступления. Директор утверждает, что согл. Постановления Правительства РФ от 19.01.1998 N 47 применяется метод начисления и деньги полученные на спецсчет налогооблагаемую базу не формируют, я подтверждения его слов не нашел, так как НК РФ не дает такого разграничения. Так же он ссылается, что по госконтрактам прибыль ожидается в районе или менее 10% и соответственно уплатить налог с 31% от поступления средств нет, тем более, что на обычном счету фирмы вообще ни копейки.
Может кто сталкивался, может поделиться пониманием этой ситуации?
Ситуация: ООО на УСН доходы минус расходы, работает только по гособоронзаказу, есть один ИГК, к которому заключено несколько контрактов на разные виды работ, под каждый контракт открыт свой собственный спецсчет. Фирма не генподрядчик, а субподрядчик. На конец года из полученных сумм оплаты поставщикам была произведена не в полном объеме и получилось что налогооблагаемый согласно НК РФ является 31% от всей суммы поступления. Директор утверждает, что согл. Постановления Правительства РФ от 19.01.1998 N 47 применяется метод начисления и деньги полученные на спецсчет налогооблагаемую базу не формируют, я подтверждения его слов не нашел, так как НК РФ не дает такого разграничения. Так же он ссылается, что по госконтрактам прибыль ожидается в районе или менее 10% и соответственно уплатить налог с 31% от поступления средств нет, тем более, что на обычном счету фирмы вообще ни копейки.
Может кто сталкивался, может поделиться пониманием этой ситуации?
Comments
-
Цитата: Добрый день, прочитал все, что нашел на этом сайте и других, ознакомился детально с НК РФ по статьям 346.14, 346.15, 346.16, 248, 249, 250 и 251, с Постановлением Правительства РФ от 19.01.1998 N 47 (ред. от 22.06.2019) и с Федеральным законом от 29.12.2012 N 275-ФЗ (ред. от 18.02.2020).Ситуация: ООО на УСН доходы минус расходы, работает только по гособоронзаказу, есть один ИГК, к которому заключено несколько контрактов на разные виды работ, под каждый контракт открыт свой собственный спецсчет. Фирма не генподрядчик, а субподрядчик. На конец года из полученных сумм оплаты поставщикам была произведена не в полном объеме и получилось что налогооблагаемый согласно НК РФ является 31% от всей суммы поступления. Директор утверждает, что согл. Постановления Правительства РФ от 19.01.1998 N 47 применяется метод начисления и деньги полученные на спецсчет налогооблагаемую базу не формируют, я подтверждения его слов не нашел, так как НК РФ не дает такого разграничения. Так же он ссылается, что по госконтрактам прибыль ожидается в районе или менее 10% и соответственно уплатить налог с 31% от поступления средств нет, тем более, что на обычном счету фирмы вообще ни копейки.Может кто сталкивался, может поделиться пониманием этой ситуации?Добрый день!
НК РФ и законодательство о гособоронзаказе регулируют разные правовые сферы.
Постановление Правительства № 47 от 19.01.1998 г. в принципе не является элементом налогового законодательства (п. 1 ст. 1, п. 1 ст. 4 НК РФ) и никак не влияет на порядок применения УСН, который предусматривает исключительно кассовый метод учета доходов и расходов (ст. 346.17 НК РФ), при этом под доходами понимаются поступления выручки, в т.ч. авансов, независимо от нормы прибыли.
