Можно ли учесть при УСН (15%) расходы за 2016 год?
Добрый день!
ООО на УСН 15% (доходы - расходы). Помогите исправить ситуацию.
При анализе КУДИР за прошлый год выяснилось, что бухгалтер не приняла расходы по сделке, чтобы не получить убыток. Чтобы исправить ситуацию по бухучету можно отнести эти расходы в прочие расходы. А по налоговому учету в текущем году нельзя принять расходы, только уточнять прошлый год?
ООО на УСН 15% (доходы - расходы). Помогите исправить ситуацию.
При анализе КУДИР за прошлый год выяснилось, что бухгалтер не приняла расходы по сделке, чтобы не получить убыток. Чтобы исправить ситуацию по бухучету можно отнести эти расходы в прочие расходы. А по налоговому учету в текущем году нельзя принять расходы, только уточнять прошлый год?
Comments
-
Здравствуйте, посмотрите тему http://xn------5cddkclhhxb9bctdvg4ahchf74a.ru.nds.monster/index.php?id=45131, возможно окажется полезной.
-
Немного поясню ситуацию. Выполнены подрядные работы. Акты подписаны в прошлом году. А оплата (задолженность заказчика) пришла в этом году. Поэтому и возникает вопрос, могут ли затраты прошлого периода быть приняты в КУДИР по дате оплаты заказчика?
-
Gala7, добрый день!
Они и должны быть приняты на дату оплаты, т.к. она крайняя из дат (реализация/оплата).
Расходы принимаются в НУ когда они оплачены поставщику, оплачены покупателем и реализованы ему, на последнюю из дат. -
Добрый день!Цитата: Поэтому и возникает вопрос, могут ли затраты прошлого периода быть приняты в КУДИР по дате оплаты заказчика?Правильно ли я поняла:
1 - в 2016 году вы выполнили работы, подписали акты, а ваш заказчик оплатил эти работы только в 2017 году.
2 - расходы на выполнение этих работ вы понесли в 2016 году. Т.е. и документы от контрагента и документы уплаты датированы 2016 годом?
Если все так, то согласно Налогового Кодекса:
1 - доход отражается в 2017 году (п.1 статья 346.17 НК РФ)
2 - расход признается на последнею из дат:
--- затраты оплачены
---- затраты оприходованыЦитата: 2. Расходами налогоплательщика признаются затраты после их фактической оплаты.В целях настоящей главы оплатой товаров (работ, услуг) и (или) имущественных прав признается прекращение обязательства налогоплательщика - приобретателя товаров (работ, услуг) и (или) имущественных прав перед продавцом, которое непосредственно связано с поставкой этих товаров (выполнением работ, оказанием услуг) и (или) передачей имущественных прав.При этом расходы учитываются в составе расходов с учетом следующих особенностей:Расходы, понесенные вами, ни как не привязываются к дате погашения долга вашим заказчиком. -
Здравствуйте!Цитата: Расходы принимаются в НУ когда они оплачены поставщику, оплачены покупателем и реализованы ему, на последнюю из дат.На форуме принято обосновывать ответы ссылками на законодательство. Не могли бы Вы указать конкретный пункт конкретной статьи НК РФ, который подтверждал бы Вашу точку зрения.
Статья 346.17 НК Порядок признания доходов и расходов не ставит признание расходов при УСН в зависимость от оплаты покупателем (заказчиком). Может быть найдется другая статья?
