Ставка по НДФЛ с доходов работников — иностранных граждан

Comments

• Добрый день.
  Ставку 13% можно будет применять по истечении 183 дней с момента въезда в Россию (если они не будут выезжать). Именно с этого момента работники станут налоговыми резидентами России.Предельный срок применения ставки 13% не установлен: пока физлицо является налоговым резидентом России, ставка 13% применяется к его доходам без ограничения срока.
• Спасибо большое за содержательный ответ.
• Здравствуйте.
  

  Цитата: Ставку 13% можно будет применять по истечении 183 дней с момента въезда в Россию (если они не будут выезжать).

  
  Сам по себе факт выезда за пределы РФ роли не играет. Ни о какой "непрерывности" нахождения работника на территории России при определении налогового статуса в ст.207 НК РФ речь не идёт. Иностраный работник может "гулять туда-сюда" сколько угодно. Просто, каждый раз при начислении заработной платы надо определять его налоговый статус (это, кстати, касается не только иностранцев, но и граждан РФ). Для получения статуса "резидент" и применения на основании этого налоговой ставки 13% важно, чтобы общее количество календарных дней нахождения работника на терриритории РФ в течении идущих подряд 12 месяцев на момент начисления заработной платы и исчисления НДФЛ составило не менее 183 дней. При этом краткосрочные (менее шести месяцев) выезды для лечения или обучения не считаются выездами вообще (т.е. не прерывают срок нахождения на территории РФ)
  
  

  Цитата: Налог на доходы с физ.лиц,как я понимаю,будет 30%.

  
  В общем случае - да. Но налогообложение работников - граждан Украины имеет особенности.
  У Россией с Украиной заключено Соглашение от 08.02.1995 "Об избежании двойного налогообложения доходов и имущества и предотвращении уклонений от уплаты налогов", согласно которому, доходы гражданина Украины проработавшего в России в общей сложности менее 183 календарных дней в течение календарного года, подлежат налогообложению в Украине, а российский работодатель удерживать с этих доходов и перечислять в бюджет НДФЛ не должен.
• ПромБух,спасибо.
  Но

  Цитата:доходы гражданина Украины проработавшего в России в общей сложности менее 183 календарных дней в течение календарного года, подлежат налогообложению в Украине, а российский работодатель удерживать с этих доходов и перечислять в бюджет НДФЛ не должен.

  
  меня смутила.
  А какую же тогда ставку применять?
• Цитата: Здравствуйте.Цитата: Ставку 13% можно будет применять по истечении 183 дней с момента въезда в Россию (если они не будут выезжать).Сам по себе факт выезда за пределы РФ роли не играет. Ни о какой "непрерывности" нахождения работника на территории России при определении налогового статуса в ст.207 НК РФ речь не идёт.

  
  Добрый день.
  Коллега, Вы, безусловно, правы - я лишь не хотел вдаваться в эти подробности, поэтому написал это.
  Конечно, при каждой выплате доходов считаются дня пребывания в России за последние 12 месяцев: если не менее 183 дней - резидент и ставка 13%, если меньше - нерезидент и 30%.
  

  Цитата: У Россией с Украиной заключено Соглашение от 08.02.1995 "Об избежании двойного налогообложения доходов и имущества и предотвращении уклонений от уплаты налогов", согласно которому, доходы гражданина Украины проработавшего в России в общей сложности менее 183 календарных дней в течение календарного года, подлежат налогообложению в Украине, а российский работодатель удерживать с этих доходов и перечислять в бюджет НДФЛ не должен.

  
  А вот тут - Баба-Яга против!
  Читаю Соглашение:
  

  Цитата:Статья 15Доходы от работы по найму1. С учетом положений статей 16, 18 и 19 настоящего Соглашения жалованье, заработная плата и другие подобные вознаграждения, получаемые резидентом Договаривающегося Государства в связи с работой по найму, облагаются налогом только в этом Государстве, если только работа по найму не осуществляется в другом Договаривающемся Государстве. Если работа по найму осуществляется таким образом, полученные в связи с этим вознаграждения могут облагаться налогом в этом другом Государстве.2. Независимо от положений пункта 1 этой статьи, вознаграждение, получаемое резидентом Договаривающегося Государства в связи с работой по найму, осуществляемой в другом Договаривающемся Государстве, облагается налогом только в первом упомянутом Государстве, если:а) получатель осуществляет работу в другом Договаривающемся Государстве в течение периода или периодов, не превышающих в общей сложности 183 календарных дней в течение календарного года; иб) вознаграждение выплачивается нанимателем или от имени нанимателя, который не является резидентом другого Государства; ив) расходы по выплате вознаграждений не несут постоянное представительство или постоянная база, которые наниматель имеет в другом Государстве.

  
  Таким образом, доходы украинца от работы в России не подлежат налогообложению в России только в том случае, если, помимо того, что он работает не более 183 дней в календарном году, нанимателем (работодателем) не является резидент России. А в данном случае это не так.
  Так что если гражданин Украины проработал в России в общей сложности менее 183 календарных дней в течение календарного года, зарплата украинца подлежит налогообложению в России по ставке 30%.
• Цитата: Таким образом, доходы украинца от работы в России не подлежат налогообложению в России только в том случае, если, помимо того, что он работает не более 183 дней в календарном году, нанимателем (работодателем) не является резидент России. А в данном случае это не так.

  
  Почему?
  

  Цитата:б) вознаграждение выплачивается нанимателем или от именинанимателя, который не является резидентом другого Государства;

  
  Я понимаю этот пункт так: наниматель - росийская организация. И она не является резидентом "другого Государства" - Украины. В этом случае, "условие" соблюдено, и, при соблюдении первого условия, ставка налогоа - 0%. С "маленьким" уточнением (ст.232 НК):
  

  Цитата:для освобождения от уплаты налога... ...налогоплательщик должен представить в налоговые органы официальное подтверждение того, что он является резидентом государства, с которым Российская Федерация заключила действующий в течение соответствующего налогового периода (или его части) договор (соглашение) об избежании двойного налогообложения, а также документ о полученном доходе и об уплате им налога за пределами Российской Федерации, подтвержденный налоговым органом соответствующего иностранного государства.

  
  Без таких "подтверждений" ставка налога будет 30%.
  
  Объясните, пожалуйста, где я "заблудился"? Очень хочется разобраться.
• Цитата: Я понимаю этот пункт так: наниматель - росийская организация. И она не является резидентом "другого Государства" - Украины.<...>Объясните, пожалуйста, где я "заблудился"? Очень хочется разобраться.

  
  В данном случае речь идет о резиденте одного Договаривающегося Государства - Украины. Значит, "другое Государство" - это как раз Россия.
  Заблудиться тут немудрено, эти соглашения пишутся ... в общем, не очень понятным языком 😀